2021.08.26 업데이트
한중금 문의결과
저가취득아니고 개인출연이면 근로소득 안낸다고 한다. 끝
- 회사 출연: 회사가 매입해서 나눠주는거
- 개인출연 : 우리가 빚내서 산거
- 공모가에 산사람 : 세금 안냄
- 저가에 취득한사람 : 근로소득 추가돼서 세금 냄
#우리사주 양도소득세 근로소득세
ex. 카카오뱅크
-카카오뱅크 상장일 2021.08.06
-카카오뱅크 임직원은 한중금에서 1년 뒤 주식인출 가능
-2022.09.12월요일.. 풀매도 대란? ㅎㅎ
- 출금이 1달 걸린다구 함
- 한증금 -> 주식계좌 : 근로소득세
- 주식계좌 -> 현금(매도) : 양도소득세
- 양도세 기준: 판매가 - (주식 구입가 or 2022년 말일 종가 중 높은 값)
- 우리사주나 스톡옵션을 행사해서 얻은 주식은 근로소득으로 분류돼서 소득세에 대한 감면 2-4년 보유:50%/ 4-6년 보유: 75%/ 6년이상 보유: 100% 감면
- 연말정산시에는 우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위해 출연한 금액의 소득공제(400만원까지)와 초과출연금으로 저가 취득한 자사주에 대한 차액을 근로소득으로 보는 과세특례의 적용이다.
- 회사가 출연하여 주식을 받은 경우, 총 주식에서 최대한도 400만원 이상은 과세
- 출자금액이 400만원 이상인 경우에는 시가의 70%에 상당하는 가액과 취득가액의 차액에 대해서는 근로소득으로 과세하지만, 시가의 70%를 초과하는 금액에 대해서는 비과세한다.
가지고 있는동안 배당금을 받으면, 그에 대한 세금은?
- 증권금융에 예탁되어 있는 우리사주에서 발생한 배당금은 배당소득세가 과세되지 않습니다.
우리사주를 판다면? 소득금액에 추가 (오래가질수록 적은 소득이 추가됨)
2년 미만 보유시 : 전액 소득금액에 과세
2년이상 4년 미만 보유시 : 인출금 50% 소득금액에 과세
4년이상 보유시: 인출금 75% 소득금액에 과세
중소기업외 : 3년이상 5년미만 보유시: 50%/ 5년이상 보유시: 25%
- 소득공제와 인출시에 과세가 있음 (장기보유시 소득세 감면)
- 인출한 금액에 대해서 소득세, 지방세
대주주?
- 특정 종목 지분 1% 또는 보유액이 10억원 이상(현행)
- 걱정 이슈:
- 2023년부터는 새로운금융투자소득세?
결론
ex. 현재가 90000
(가) 우리사주조합원이 우리사주조합에 출자시 소득공제(해당 연도의 출자금액과 400만원 중 적은 금액) 또는 취득시 과세이연(비과세) 등의 과세특례적용을 받은 우리사주를 우리사주조합으로부터 인출하는 경우 그 인출금을 근로소득으로 봅니다.
☞ 관련근거 : 조특법 88조의4 ⑤
>> 그냥 매도하면 근로소득으로 세금 부과한다고
(나) 우리사주조합원이 소득공제금액을 초과하는 출연금으로 당해 법인으로부터 취득당시 시가의 70% 보다 낮은 가액으로 우리사주를 취득한 경우에는 당해 취득가액과 취득당시 시가의 70%와의 차액을 근로소득으로 봅니다.
☞ 관련근거 : 조특법 88조의4 ⑧
>> 우리사주 30% 감면 (90000원의 70%인 63000원에서) - 취득가 39000원 = 24000원 >> 1주 판매당 24000원 부과
(다) 우리사주조합원이 배정받은 우리사주가 당해 법인이 출연하거나 당해법인의 출연금으로 취득한 경우로서 우리사주의 매입가액 등을 기준으로 한도(직전연도 총급여액의 20%와 500만원 중 큰 금액)를 초과하는 금액은 근로소득에 해당합니다.
☞ 관련근거 : 조특법 88조의4 ④
출연: 회사를 통해서 한중금에 자사주 취득
* 한증금 -> 주식계좌 : 근로소득세
* 주식계좌 -> 현금(매도) : 양도소득세
1. 400만원 비과세 입력했다면 2021년 해에 -400만원 소득공제해줌
2. 매도시에 400만원 비과세한거 과세 이연으로 2년 50%, 4년 75% (출연했다고 정부에서 비과세 처리해준거 뱉어냄)
3. 주식 매도 금액도 마찬가지로 부과하는게 맞음 ㅠㅠ
판매시점 - 인출시점 차액이 양도소득세!!
1. 한중금에서 주식계좌로 인출 요청하면 다음달 10일에 들어옴
2. 만약 8월에 9만원일때 인출요청하구, 9.10에 91000원이면 1000원에 대해서 세금 부과
23년부터 5천만원 이상 수익시에 양도소득세 부과 하는 법 개정?
1. 전년도 종가 기준으로 양도소득세 부과 (연 초에 그레이트 리셋)
2. ex.4만원에 샀는데, 22년 종가 7만원 23년에 9만원에 판매하면 : 23년 말 연말정산 때 9-7만원 =2만원*판매주식수 에대해서 5천만원이 넘으면 양도소득세 부과
우리사주 판매한다면? 30% 혜택
1. Ex. 카카오뱅크 주가 9만원 이라면 우리사주는 시가의 30%는 혜택을 주기때문에 2.7만원. 즉 = 6.3만원 대해서 세금을 매김 6.3-3.9= 2.4만원
2. 2.4만원 x 판 주식수 만큼 근로 소득에 추가됨